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关于2011年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
作者:    来源:上饶市人大常委会    日期:2012-08-30 14:58

2012年8月27日在市三届人大常委会第七次会议

市审计局局长何 丰


主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2011年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

2011年,在市委、市政府的正确领导下,市审计局围绕市委、市政府中心工作,以科学发展观为统领,着力促进各项财经法规政策的落实,着力促进依法行政和规范管理,着力促进反腐倡廉建设,切实履行审计职责,突出民生重点,关注惠民政策落实,注意把握总体情况,揭示突出问题,从机制和体制分析原因,提出建议,促进完善制度,规范管理,发挥了审计“免疫系统”功能作用。

根据《中华人民共和国审计法》、《江西省预算审查监督条例》、《上饶市人民代表大会常务委员会关于加强市本级预算审查监督办法》的规定,市审计局对2011年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明,在市委、市政府的领导下,2011年度市本级不断深化财政体制改革,强化税收征管,规范支出管理,严格控制支出和优化支出结构,合理安排和调度资金,保证了重点支出、法定支出的需要,预算执行情况总体良好。

——财政收入保持较快增长,促进了经济平稳较快发展。2011年,市本级财政总收入实现179,976万元,同比增长74.4%,其中一般预算收入125884万元,完成年初预算的171.9%,同比增长103.8%。政府及其各部门认真贯彻落实积极财政政策,促进了财政收入快速增长和经济较快发展。

——财政支出结构得到优化,推动了各项社会事业发展。2011年,市本级完成一般预算支出259519万元,同比增长24.6%,剔除上级财政追加专款支出部分(以下同),完成年初预算的115.3%。财政支出着力保重点、保民生,其中:教育支出46703万元,完成预算的114.3%;医疗卫生支出13348万元,完成预算的101.5%;社会保障和就业支出16712万元,完成预算的106.1%;农林水事业支出10539万元,完成预算的111.8%。由于加大了对“三农”、教育、社会保障、医疗卫生、维护社会稳定等重点领域的投入,民生和社会事业快速发展。

——财税体制改革不断深化,促进了公共财政体系逐步完善。市财政不断深化财政改革,推进了部门预算改革、国库集中支付改革、政府采购制度改革、执收执罚部门收支脱钩改革、事业单位绩效工资改革、财政票据电子化管理改革等,坚持厉行节约,压缩“三公支出”等,逐步健全了公共财政体系。

具体审计情况如下:

一、市本级预算执行审计情况

(一)财政管理方面。

从审计情况看,2011年财政等部门在组织实施预算收支中,认真贯彻落实国家积极财政政策,注重了预算精细化管理,规范预算执行,硬化预算约束,财政管理水平逐步提高。但仍存在年初预算执行不到位等问题。比如,政府采购预算调整较大,2011年政府采购办编制采购预算2405.17万元,当年采购支出5925.89万元,是预算数的2.4倍;市财政预算内暂付款未及时进行帐务处理,2011年末余额10356.86万元。

(二)税费征管方面。

2011年,地税部门认真推进依法治税,推进税费征管机制改革,税收征管质量进一步提升。全年完成税费征收收入63200万元,同比增长47.4%。但地税部门在税费征管中也还未做到应收尽收,存在漏征、少征的现象。比如市地税直属局2011年预征房开企业的企业所得税不到位196.73万元,少征房印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等7.24万元,少征防洪保安资金332.47万元。

二、部门预算执行和单位财务收支审计情况

审计了市广电局、司法局、农业局、林业局、交通局、房管局等6个部门的预算执行情况,延伸审计了15个所属单位的财务收支情况。总的看来,各部门(单位)认真贯彻市委、市政府工作部署和要求,不断加强部门预算管理,预算执行总体情况较好,但仍存在预算编制不够实、执行预算不够严等问题。

(一)部门预算编制不够完整,预算执行不够到位。

1.部分单位部门预算编制不够准确,决算与预算差异较大。2.部分单位部门执行预算未完全到位,部分预算资金沉淀。

(二)部门、单位财务收支审计查出的主要问题。

1.市供销社资金管理不严谨,存在公款私存、违规出借资金等问题。

2.市农业局2011年12月在“专款支出”中列支赴台考察费11.13万元、妇女干部活动服装费1.05万元。

3.市室内装修行业办应收未收行业管理费6.76万元;市白蚁防治所降低收费标准少收白蚁防治费123.55万元;市供销社所属九重天实业公司漏计缴2008年至2009年宾馆租赁收入税金14.71万元。

三、社会保障资金审计情况

开展了全市2005年至2011年社会保险基金、社会救助资金和社会福利资金等社保资金审计。从审计情况看,我市社保体系日趋完善,保障人数不断增加,保障标准逐步提高,资金总体安全。但审计中也发现一些问题:

(一)在社会保障制度和政策执行方面。

1.少数地方社保政策执行不够到位。2.社会保险基金收益率较低。

(二)在社会保障资金管理和使用方面。

1.社保资金管理不规范。2.违规使用社会保障资金。3.个别人涉嫌骗取社保资金。

四、保障性住房审计情况

开展了对德兴、铅山、广丰、万年、弋阳、婺源等六个县(市)2009年及2010年的保障性住房及棚户区改造情况的审计。截止2010年底,共筹集保障性住房资金25045.55万元,已使用12485.91万元,结余12559.64万元。通过新建、改建等方式落实廉租住房及公共租赁房 4422套,经济适用房61套,棚户区改造项目21个(其中已开工项目7个)。发现的主要问题:

1.在资金筹集和管理使用方面。六个县(市)未按规定从政府出让土地净收益中提取10%用于保障性住房建设资金4878.17万元。2.在建设管理方面。铅山县、弋阳县、婺源县、广丰县的部分保障性住房开发企业改变规划或提高容积率后未按有关规定补交土地出让金;大部分工程的监理、设计单位,未进行公开招投标;部分保障性住房存在超标准建设情况。

五、政府投资项目审计情况

审计政府投资建设项目24个,报审总额20130.5万元,核减4650.52万元,平均核减率23%。通过对政府投资建设24个项目的审计,发现部分项目在项目管理及财务管理方面存在招投标程序不够规范、工程结算虚高、工程资料不够完整和真实等问题。

六、审计整改情况

市委、市政府十分重视审计整改工作,市委办、市政府办联合印发了《上饶市审计整改工作办法》,审计整改工作步入了规范化、制度化轨道。

1.去年报告反映问题已整改情况。各部门、各单位对去年市本级预算执行和其他财政收支审计揭示的问题,依法进行了认真整改,完善了相关制度。对于一时难以整改到位的,也提出了具体整改计划。如:市房管局物业维修中心挪用住宅物业维修资金1400万元用于水南改造工程的问题,已于2011年底全部收回归还原资金渠道;三江佳苑因容积率提高,上饶旺阁房地产综合开发有限公司无偿提供的10套住宅未办理资产移交手续的问题,市物业维修资金管理中心已将10套住宅登记入账管理;市商业国资经营公司挪用企业改制专项资金用于改制企业留守和退休人员发工资的问题,已于2011年归还12万元。市水利局违规向县级水利部门和有关拍卖公司收取河道采砂权出让费、资源费的问题,已于2011年停收;国土资源部门土地出让金未纳入财政预算管理的问题,各县已全部纳入财政预算管理,欠收的土地出让金催收成效显著,德兴、铅山的收回率在95%以上;市农业局经费支出占用专款的问题已全部收回;市民政局对审计指出的问题进行了集中整改,成立民政局财务核算中心,健全了内控制度,规范了财务管理。

2.去年报告反映问题尚未整改情况。少数部门和单位对去年审计揭示的问题尚未整改到位。如:市商业国资经营公司存在的“截留上级财政国有资产处置收入277.22万元”和该公司“出售不动产未交纳相关税金”两个问题没有整改到位;市民政局“部门预算编制不完整,彩票公益金未纳入预算管理”的问题均未作整改。

3.今年审计发现问题的整改情况。对2011年市本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,市审计局依法出具了审计报告,作出了审计决定,进行了审计处理;对违反财经法纪、涉嫌经济犯罪的案件线索,已分别移送相关主管部门、纪检监察或司法机关立案查处;对制度不完善、管理不规范的问题,已要求有关部门建章立制,加强内部管理。市政府高度重视审计成果的利用,有关领导及时对审计报告、信息作了重要批示。

七、加强财政预算管理的意见和建议

为进一步加强、规范市本级财政财务管理,提出以下意见:

(一)加强财政收支管理,强化预算约束,提高预算执行效果。一是加强收入管理,完善税源管理,进一步优化财政收入结构。税务部门要对零申报的纳税户进行清理整顿和加强巡查巡管,加大地方政府基金等征收力度,维护税法统一公平。二是要对部门预算指标结余进行一次全面清理,属于跨年度执行的,按规定纳入部门预算管理;属于不需要开展的项目以及项目指标有净结余的,市财政应予以收回,统筹安排使用。三是要进一步研究制定切合实际的支出标准,着力解决部门预算编制不完整、项目支出预算不够准确等问题。

(二)加强社保基金监管基础工作建设,确保社保基金长期稳定运行。一是加快建设精算分析数据库、社会风险监管指标体系、监管法律法规信息库,加快构建社会保险基金运行的预警系统及其指标体系。二是建立健全社保经办机构关键部门、环节和岗位的内控制度,形成有效的制约机制;要严格收支两条线管理,做到专款专用。三是强化社保机构的监管,防止参保单位少报、漏报、瞒报缴费基数等,确保社保基金完整和安全。

(三)发挥审计整改机制功能,落实对审计发现问题的整改,促进经济社会协调发展。各地、各部门(单位)要认真贯彻落实《上饶市审计整改工作办法》,对保障性住房建设、水利规费收支、政府投资项目等审计中发现的问题,应当依据有关财政法律法规,进行整改,并从健全和完善内部控制制度入手,不断加强监管,规范收支活动。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:2012年是我市实施“十二五”规划承上启下的关键一年。我们将在市委、市政府的坚强领导下,深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕上饶经济社会发展大局,认真履行审计职责,进一步提升审计质量和工作水平,为建设宜居宜业宜游新上饶做出积极贡献。

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    主任:汪东进
    民族:汉族
    职位:市人大常委会主任