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关于《中华人民共和国税收征收管理法》执法检查报告的审议意见
作者:    来源:上饶市人大常委会    日期:2013-11-07 00:00

市人民政府:

2013年10月29日,市三届人大常委会第十六次会议听取和审议了我市贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》实施情况的执法检查报告。根据会议审议情况,现提出以下综合审议意见:

会议认为,我市贯彻实施《税收征管法》的工作总的情况是好的,市政府和各级税务部门对贯彻执行《税收征管法》十分重视,在强化宣传培训,加强税收征管,规范执法行为,构建征、评、管、查‘四分离’管理体制,落实税收优惠政策,打击涉税违法行为,培植税收新的增长点,推行以计算机为依托的税收征管网络建设等方面,做了大量卓有成效的工作,维护了税法的公平正义,税收环境不断优化,税收收入稳定增长,有力地支持了地方经济社会发展。2010年至2012年,我市国、地两税收入合计由 86.13 亿元增加到 161.13 亿元,年均增长36.78 %,较好地完成了税收收入任务。

会议在充分肯定市政府和税务部门工作成绩的同时,指出了《税收征管法》贯彻实施中存在的一些问题,希望进一步加强研究,努力改进。存在的主要问题是:

(一)《税收征管法》普及的深度不够。在宣传对象上,偏重于对企业财务人员及个体工商户的宣传,对行政事业单位、企业法人和一般群众宣传的少;在宣传内容上,对税收基本常识宣传的多,对日常生活的税种宣传的少;在宣传形式上,缺乏对满足个性化、动态化需求的的宣传少,与纳税人需求结合的不够紧密;正面宣传的多,公开曝光的少;全民税法意识亟待提高。

(二)收入质量有待提高,近年来年初税源预测数与年底最后完成的税收收入任务数,存在较大的差距,“耕、契”两税存在一定程度的虚收、空转等问题。税源培植亟待加强。税源相对不足仍然是制约我市财税增长的瓶颈。近年来,招商引资、重点项目每年都有新突破,但真正能够增加财税贡献,从根本上拉动全市经济增长的战略性项目较少。日益增加的地域经济和社会公共事业的发展对财政资金和税收收入的要求提高,与税源培植发展不相匹配。

(三)综合治税尚未形成常态化管理,缺少落实监督机制,信息交换平台在市级层面上还未建立。税务机关与协税机构、国税部门与地税部门之间,在工作配合上协调不紧,尚需共同创造良好的执法环境。税务登记与工商登记脱节,缺乏必要的约束机制,相互信息沟通不及时,使办理税务登记的企业户数低于办理工商登记的企业户数。少数税收执法人员依法治税意识不强,不重视执法程序,存在“人情税”和“关系税”现象,也存在少数人“以税济私”的情况

(四)税收征管基础性工作有待加强。一是在账簿和凭证管理方面,因少数经营者素质、建账成本以及其他诸多因素影响,推进和加强小规模纳税人建帐工作收效甚微。二是依法诚信纳税意识不强,一些纳税人税法遵从度较低,开、停业不及时申报或不如实申报,无知性和故意性的违规行为时常发生,中小企业和个体户的违法违规现象还较为普遍,逃税、漏征漏管现象仍然存在。

(五)《税收征管法》执法刚性不强,赋予权力不够,税务部门执法手段较为软弱,有些条款已在一定程度上不适应当前经济发展的客观要求,亟待修改完善。主要有以下几个方面:一是新《征管法》规定的税务行政处罚自由裁量权过大,不利于依法治税。如:“处50%以上5倍以下的罚款”、“由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款”等,二是新《征管法》延期缴纳税款的规定不科学,应授权各省根据当地实际情况,按照一定的审批额度,把一定数额以下的税款延期缴纳审批权下放到市、县一级税务机关。三是针对部分纳税人到工商行政管理机关领取营业执照后,不到税务机关办理税务登记的问题,应在法律中增加相应的制约规定,并从严追究不进行税务登记纳税人的法律责任。四是应扩大税收执法强制措施的适用范围,从法律目前规定的只适用于从事生产、经营的纳税人,扩大到非生产、经营性纳税人。五是对于有协税义务的单位不履行或不完全履行法律规定的协税义务的行为,应当规定相应的法律责任。六是电子商务在税收征管法中基本属于空白,造成税收大量流失。

针对客观存在的问题,会议对深入贯彻实施《税收征管法》提出了以下建议:

(一)要进一步加强税法宣传培训,增强全民纳税意识。市政府及有关部门要继续加强《税收征管法》及相关法律法规的宣传培训,要在干部群众中深入开展税收法律法规的学习、宣传和教育,进一步统一思想,使依法治税思想深入人心,见诸行动。各级领导干部要正确地、不折不扣地执行国家税法,维护税法的权威,保证税务机关独立地行使税收执法权。要根据不同对象,采取不同形式突出个性化宣传和培训,在全社会营造学法用法的良好氛围。要抓住农村乡镇、民营企业、机关事业单位等薄弱环节,加大宣传力度,提高宣传效果。公开曝光反面典型,增强震慑力,维护公平正义的税收秩序,努力营造依法纳税、依法治税的法治环境。

(二)要进一步提高税收征管水平,依法科学治税。完善“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的社会综合治税机制,政府适时出台《税收征管保障办法》,建立信息交换、以证管税等相关工作平台。各级政府要加强领导,总揽全局,协调各方,切实发挥综合治税的作用。税务部门要认真研究解决税收征管中的难点问题和深层次矛盾,把培植税源作为长期任务,用足用好各项惠民惠企税收政策,推动经济发展方式转变,促进产业结构调整,优化税源结构。要强化纳税登记,抓紧清理漏征漏管户。税务、工商部门要针对税收征管中普遍存在的税务登记与工商登记脱节的问题,密切合作,对现有工商与税务登记户数进行认真清理,摸清税源底数,查出漏征漏管户,查补漏缴税款。税务、工商机关定期核对税务、工商登记资料,相互及时通报登记及注销情况,建立工商登记与税务登记的制约机制,从制度上解决纳税户的漏征漏管问题。要加强重点税源控管,及时掌握、发布重点税源信息,保证重点税源安全。要把诚信纳税情况纳入金融诚信管理体系,进一步研究探索评税、定税办法,堵塞税收漏洞,维护税收秩序。

(三)要进一步加强部门联动合作,健全信息共享机制。建立由政府主导,工商、财政、税务、金融以及其他经济职能部门相配合的涉税信息共享与保障机制及基本程序,明确各方的义务与责任,加强部门联系协作。税务部门要在现有的基础上,积极推进税收征管信息化建设,优化办税程序,提高税源监控水平。整合纳税服务资源,合理设置办税服务机构,完善信息共享平台,开发缴费信息网联系统,为纳税人提供更加优质、更加便捷的服务。加大稽查力度,对偷、逃、抗、骗税,特别是虚开、伪造增值税专用发票骗取抵扣税款、出口退税等不法行为,依法进行处罚,防止“以补代罚、以罚代刑”的状况,坚决、有效地打击各类涉税违法犯罪分子。通过齐抓共管,综合治理,使税收征管工作取得新成绩。

(四)要进一步提高税收计划的科学性,合理制定税收计划。政府及税务部门要对经济发展速度、经济结构和经济质量进行定期分析,科学预测税源,合理制定税收计划,防止计划与实际税源脱节。要根据税源变动实际情况,合理调整税收计划,避免以支定收、基数加增长确定税收计划的做法。

(五)要进一步加强队伍建设,不断提高税务干部素质。要把加强税务干部队伍建设,作为一项长期任务常抓不懈。以专业化培训为主线,以提高素质为重点,不断提高依法治税、科学治税的管理能力和水平。加强依法行政教育,健全完善约束机制,推行政务公开,打造“阳光税务”,自觉接受社会各界的监督,使税务干部队伍的整体素质再上新台阶。

根据2013年市人大常委会工作安排和开展《中华人民共和国税收征收管理法》执法检查实施方案,2013年12月下旬市人大常委会将听取关于执法检查报告审议意见研究处理情况的报告。市人民政府在12月20日提交书面报告前,应当由其办事机构将报告送交市人大财经委员会征求意见。 11月至12月期间由市人大财经委员会对执法检查报告和审议意见办理情况进行跟踪督查,调查了解整改效果。

上饶市人民代表大会常务委员会

2013年11月7日

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