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关于《江西省审计条例》执法检查情况的报告
作者:    来源:上饶市人大常委会    日期:2015-06-26 15:49

——2015年6月26日在市三届人大常委会第二十九次会议上

市人大常委会执法检查组

 

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

根据市人大常委会2015年工作安排,今年3到6月在全市范围内开展了《江西省审计条例》(以下简称条例)实施情况的执法检查,市人大常委会成立了由副主任管群良任组长的执法检查组。在各县(市、区)开展自查工作的基础上,检查组到广丰、玉山、铅山、德兴、余干、弋阳等县(市、区)进行了重点检查,听取了当地政府的汇报;与审计、财政、环保、房管、建设、人保、农业、银监办等部门负责人及人大代表进行了座谈,并相应选择了教育、社保、农业、财政、水利、民政等资金流量大的部门进行个别了解情况;到上述6个县(市、区)审计局实地了解审计工作情况,查阅了相关资料。重点检查结束后,在市直审计、财政、环保、房管、建设、人保、农业、银监办等部门召开了两个片会,在市审计局召开了班子成员座谈会,多方听取贯彻实施条例的意见建议。现将执法检查的有关情况报告如下:

一、 基本情况和主要成效

2013年1月1日条例实施以来,我市高度重视条例的学习和贯彻,把贯彻条例纳入重要议事日程,不断规范审计行为,创新审计方法,拓展审计范围,强化审计监督,充分发挥了条例在维护财政经济秩序、规范财经行为、提高资金使用绩效,促进廉政建设,加快我市经济社会发展等方面的积极作用。

1.突出宣传学习,提高社会知晓度。一是强化宣传力度,营造社会氛围。充分发挥电视、报刊、网络等新闻媒介的作用,开辟专栏,使接受审计监督的单位、部门和人民群众知晓条例的具体内容,营造良好的舆论氛围和审计环境。二是深化培训力度,提升执法能力。一方面通过集中培训、座谈讨论、知识竞赛等多种形式,精心组织审计人员深入学习、认真领会,全面掌握条例的主要内容和精神实质,有效地提升了审计人员执行条例法规的能力;另一方面市县两级政府都将条例纳入了当地干部普法学习教育规划,有计划、有步骤地进行培训,使条例主要精神和相关审计法律法规知识得到广泛普及。通过广泛深入的宣传学习,审计意识得到明显提升,如玉山县社保局由原先怕审计、恨审计转变为爱审计、欢迎审计,认为“审计是教练员、裁判员”;余干县水利局认为“审计是悬在头上的反腐利剑”,从“要审我” 积极转变到“我要审”。

2.突出要素保障,确保审计基础实。一是领导重视。按照条例要求,政府主要领导亲自抓审计工作,分管领导具体抓。政府领导经常听取审计工作情况汇报,及时对审计工作作出批示,支持审计机关依法、独立开展审计监督工作。2014年以来市县两级审计年度计划安排都向同级人大常委会征求了意见,经政府常务会议研究后,正式下达实施。二是经费基本保障。各地审计机关开展审计监督所需工作经费基本上得到了保障。三是经责机构健全。市县两级政府成立了经济责任审计工作领导小组,政府主要领导任组长,审计局长兼任办公室主任,市本级和信州区设立了专职经责办主任。有的单位已成立了内部审计机构,如广丰县教育局、全市公安系统,切实抓好了本级及所属单位的内部审计工作,建立了防范预警工作机制。

3.突出工作重点,扩大审计覆盖面。市县两级政府和审计机关紧紧围绕经济社会发展大局,按照重点优先、轻重缓急原则,重点加强了财政收支、民生资金、政府投资、政策运行等领域的审计,将审计触角延伸到使用财政资金的村级经济组织和民营企事业单位,审计监督覆盖面取得突破性进展。一是强化预算执行情况的审计监督。规范了预算收支管理,推动了预算法的贯彻实施,维护了财经纪律,促进提高了财政管理水平。二是强化民生资金的跟踪审计。围绕涉及群众切身利益的事项,组织开展保障性安居工程、扶贫资金、涉农资金等专项审计工作,促进了民生政策的落实。三是强化领导干部经济责任审计。重点推进县、乡两级党政主要领导的审计监督,促进党政领导干部依法履职和党风廉政建设。四是强化政府投资建设项目审计。按照事前介入、事中跟踪、事后监督的审计原则,进一步规范了政府投资建设项目审计工作,为政府投资建设项目财政资金支出把好“最后一道关口”。

4.突出问题整改,提高成果利用率。近两年来,市县两级政府和审计机关不断拓展审计监督的广度和深度,注重审计发现问题的整改,扩大了审计成果的利用。2013-2014年全市审计机关共完成各类审计及审计调查项目1384个,查出各类违规资金3093万元,管理不规范资金242.84亿元,已上缴财政违规资金3093万元,审计后挽回经济损失3.78亿元。出具审计报告1638篇,提出建议被采纳758条。向纪检监察机关和司法机关移送处理案件7起,移送处理涉案人员9人。弋阳县人大常委会2014年12月率先组织督查组,对上年财政预算执行情况及财务收支审计出的问题进行实地整改督查,对整改不力的单位领导,敦促政府分管领导进行约谈。

二、存在的困难和问题

我市在条例的贯彻落实中,做了大量的工作,取得了明显的成效,但认真对照检查,仍然存在一些亟待解决的困难和问题。

一是审计监督意识还有待提高。条例宣传的力度、深度、广度还需进一步提升,还有一些地方和部门落实条例的自觉性和主动性还不够,认为审计就是找茬现象还没有杜绝。有的认为贯彻实施条例就是审计部门之事、是单位财务之责,相关领导知晓不够;少数条管部门,认为自己的业务、管辖都归上级单位,与地方审计关联不大。

二是审计队伍素质还有待提升。审计干部队伍存在人才资源缺乏、年龄结构老化、知识结构单一等情况,特别是工程专业人才、复合型人才缺乏。导致固投审计等经常疲于应付,质量难以保障;绩效审计难以开展,有些地方还是空白。审计队伍、审计力量、审计能力远不能适应当前对审计要求的需要。2014年底,全市审计机关编制数325名,实有人数367名。其中:45岁以上164名、占总人数44.7 %,30岁以下69名、占总人数18.9%;审计业务人员225名、占总人数61.3%,具有中高级专业技术职称166名,占总人数仅45.2%。

三是审计制度落实还有待加强。虽然制定和下发了《上饶市审计整改工作办法》、《上饶市政府机构内部审计工作规定》以及《上饶市审计局业务质量控制规范》等一系列规章制度,但执行不够到位,有待进一步推动。如审计整改还没有完全到位,一定程度存在屡审屡犯现象。究其原因,一方面是政府及审计部门对审计查出问题及整改意见跟踪督查落实不够;同时在实际操作中,还存在审计深度不够、质量不高,对查出问题就事论事多,对共性问题没有注重从体制机制层面分析、反映问题和提出建议。再者,单位部门内审机构不够健全,工作参差不齐,市与县、县与县、市直部门之间内审工作推进不均衡。大部分县(市、区)对市政府关于要求成立内审机构文件执行贯彻不力。

四是部门协同合作还有待增强。检查中了解到经责审计由于干部管理原则的限制,加上组织部门与审计机关沟通协调不够,委托审计项目成批量下达,经责审计时间紧、任务重,结果难以保证。工程竣工审计作为结算付款的依据有时没有写进合同条款,导致条例与合同法有冲突;项目竣工审计有时没有建立在“项目竣工验收备案之后”的必要条件上,导致一些项目逃离工程验收备案环节,给项目后续管理带来难以预计的问题。部门协作还存在薄弱环节。

五是审计资源整合还有待拓展。同级审、上审下、经责审计、投资项目审计等经常各自为政、单打独斗,成果互相借鉴、利用不够。同级审单位(部门)两年审一次、一次审两年,资料积累互通共享有待加强。

三、建议意见

1.进一加强学习培训,提高全民知晓条例意识

一是加强队伍学法。通过组织审计干部开展自学、邀请法律专家进行专题讲座等培训形式,不断提高审计干部熟练运用法律法规依法开展工作的能力和水平。二是加强部门学法。针对关键岗位关键部门的学习,不仅要针对分管财务领导和财务人员,还要强化单位一把手对新预算法、会计法、审计法及条例等学习,提高主要领导依法行政、依法理财的意识、能力和水平,从领导层面保证条例的贯彻落实。三是开展全民普法。通过新闻舆论广泛宣传法律法规知识,提高全民敬法意识,遵守条例,并积极支持审计机关开展审计监督工作。

2.进一步加强三个支撑,保障审计工作有力开展

 当前,审计工作面临要求高、任务重、内容多、覆盖广的常态,有本级审、上下审、财务审、经责审、政策审、项目审、绩效审、专项审等等。为此:

一是要提供人力支撑。着力解决审计力量与审计事业发展需要不相适应的矛盾。严把审计干部入口关,坚持凡进必考,注重选拔适应审计工作的复合型人才。按照编制总量控制、结构调整优化的原则,适当调济增加审计机关的人员编制,充实一线审计力量。同时要加强内审机构建设。可选择资金流量大、综合性强的部门,如教育、卫生、人社、民政、农林水以及建口等部门率先成立内审机构,以点带面,逐步推进。并充分保障内审的独立性和规范性,加强对内审工作的业务指导,充分发挥内审查隐患、堵漏洞、提建议、促管理等预警防范功能,以保障新常态下审计工作的需要。

二是要提供物力支撑。规范审计工作经费的年初部门预算安排。要严格按照新预算法的要求,取消审计经费与审计收缴挂钩、以收定支的做法,年初足额安排审计机关工作经费。

三是要提供道德支撑。坚持以品德为核心、作风为基础、能力为重点、业绩为导向,按照“三严三实”的要求,不断强化审计队伍建设。切实做到依法审计、廉洁审计、文明审计,用铁的纪律打造一支忠诚履职、作风优良、业务过硬、服务大局的审计队伍。

3.进一步加强刚性监督,跟踪审计查出问题整改

一是对审计发现的个性问题,要进行整改跟踪监督,对屡查屡犯拒不整改的单位和个人加大追责力度。二是对审计发现的共性问题,要认真分析、区别对待。属于上层政策问题,要积极向上建议反映,共同探讨争取解决问题。对属于本级的问题,要站在全局的角度提出可行性整改的操作性建议,不断克服屡查屡犯现象,提高审计成果的利用水平和审计权威。如针对部门预算不足、挤占项目经费的共性问题,政府要加强研究,不断科学调整完善公用经费配套标准,严格实行零基预算和综合预算,维护预算刚性,从源头上杜绝违规违纪甚至违法问题的发生。对检查中发现的如乡镇民政所长及助理人事管理权限在当地乡镇政府,县(市、区)民政局掌控不了,造成管事脱节,给大量的民生救助资金管理带来隐患的问题等,要引起高度重视并积极向上反映。

4.进一步加强互相协作,形成审计监督工作合力

一是继续强化经责审计联席会议制度。加强组织领导和联系协调,强化审计与组织、监察、人事、司法等部门整体联动的工作机制,推动审计建议的采纳和审计决定的执行,不断改进干部管理,促进领导干部依法行使职权。二是规范向社会购买服务的行为。建议全市统一口径,对政府投资项目额度、财政资金绩效评估标准等进行规范,形成统一可操作的规定办法,将一些可由社会中介完成的审计事项,委托中介来完成,结果报审计备案。审计部门可不定期抽查中介的审计行为及结果,对不符合要求的责令整改;整改不到位的取消其审计资格,实现借力借智,有效克服固投审计和绩效审计等人力及业务能力不足等弱项,不断增强审计监督成效。三是加强法律法规执法主体部门之间的协作。对政府投资项目进行审计,审计结果作为工程结算的依据,要在项目招投标文件中载明或在施工合同中约定,条例遵循上位法,按照合同法原则行事。并严格执行工程项目竣工验收备案制度,规定项目竣工审计要在项目竣工验收备案之后施行。部门之间互相配合支持,加强联动,更好贯彻落实条例,促进依法理财、依法行政。

5.进一步拓宽审计方式,着力提高审计工作效率

一是要上下联动,成果共享。探索采取灵活多样的审计组织方式,对涉及本地区的重大审计项目,要上下联动、统一组织、整体作战,形成工作合力。对常规性审计项目,要坚持以财政审计和经济责任审计为平台,加大各领域审计项目的整合力度,做到项目同步安排、协同实施、成果共享。二是要与时俱进,信息共享。加快联网审计推广工作,推进审计与财政、税务、社会保障、金融机构、国有企业等相关领域信息系统数据互通,实施在线审计,加强信息系统审计,提高信息化环境下查找和分析问题的能力。三是要结果公开,社会监督。从实际情况出发,逐步完善审计结果公告发布制度,不断加大审计结果和审计整改情况的依法公开力度,扩大公开范围、细化公开内容,促进权力在阳光下运行,不断扩大审计的影响力,争取全社会大力支持,为审计工作发展营造良好的环境,推进审计新常态发展。

 

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    领导之窗

    主任:汪东进
    民族:汉族
    职位:市人大常委会主任