——2019年8月28日在市四届人大常委会第二十四次会议上
市人大财经委主任委员 廖应才
主任、各位副主任、秘书长，各位委员：
为做好市四届人大常委会第二十四次会议听取审议市财政局受市人民政府委托所作的《上饶市人民政府关于2018年市本级决算和2019年上半年预算执行情况的报告》、市审计局受市人民政府委托所作的《上饶市人民政府关于2018年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》、审查批准2018年市本级决算的准备工作，市人民代表大会财政经济委员会（以下简称市人大财经委）会前开展了调研和重点审查，并结合审计工作报告，对2018年市本级（含市直、上饶经济技术开发区、三清山风景名胜区）决算草案进行了初步审查。现将有关情况报告如下：
一、关于2018年市本级决算
2018年市本级决算草案反映，市本级一般公共预算收入33.5亿元，完成预算的105.1%，增长17.7%，加上上级补助收入、债务（转贷）收入、上年结余、调入资金等，收入总量为97.2亿元。一般公共预算支出78.9亿元，完成调整预算的86.7%，增长28%，加上上解上级支出、债务还本支出、补充预算稳定调节基金等，支出总量为85.1亿元。收支总量相抵，年终滚存结转结余12.1亿元。
政府性基金收入129.8亿元，增长84.5%；政府性基金支出128.9亿元，增长73.3%；收支扎抵，年终滚存结余5.8亿元。
社会保险基金收入16亿元，增长14.3%；社会保险基金支出12.2亿元，增长7%；收支扎抵，年终滚存结余27.2亿元。
国有资本经营收入74.3亿元，国有资本经营支出74亿元，收支扎抵，年终滚存结余0.3亿元。
为做好市本级预算单位部门决算的审查工作，市人大财经委组织审核组对市卫健委2018年部门决算草案进行了集中审核、初步审查，从审查情况看，2018年市卫健委部门预算执行情况总体较好。市卫健委对有关意见建议表示将认真整改和落实（具体审查情况见附件）。
上饶经济技术开发区和三清山风景名胜区向本次会议提交了2018年决算及2019年上半年预算执行情况的书面报告。
市人大财经委认为，2018年市本级决算草案的编制符合预算法的要求，决算反映市本级预算执行情况总体是好的。市人民政府及财政等部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照中央和省委、市委的决策部署以及市四届人大三次会议有关决议提出的要求，坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，认真落实减税降费政策，加强和保障脱贫攻坚、生态环保、改善民生等重点领域支出，不断加强和改进预算管理，较好地完成了市人代会批准的市本级预算。市人大财经委建议市人大常委会本次会议批准市人民政府提出的2018年市本级决算草案。
同时，市人大财经委认为，2018年市本级决算草案和审计工作报告也反映出预算执行和管理中存在的一些问题。主要是：部分单位预决算编制不够完整科学，预算管理不够规范；部分单位预算执行不够严格，对所属单位监督责任落实不够到位；有些项目绩效考核不够科学规范，评价结果运用与预算安排、政策衔接不够紧密；地方政府性债务还本付息、隐性债务化解还面临一些困难等。
市审计局围绕市委、市政府的中心工作，履行审计监督职责，依法开展2018年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计工作。指出了市本级决算和预算管理、部门预算执行、重大政策落实和重点项目、县级政府预算执行和决算、推动打好三大攻坚战等方面存在的突出问题，分析问题原因，提出了有针对性的审计建议。各有关部门和地方要高度重视审计查出问题和审计局提出的整改建议，抓好整改。
二、关于2019年上半年预算执行情况
市人民政府在报告2018年市本级决算的同时，还报告了2019年上半年预算执行情况。总体来看，上半年预算执行情况较好，财政收入稳步增长，收入质量不断提升，重点支出得到保障，减税降费效果显现，市四届人大四次会议关于预算的决议得到了较好落实。但也应当看到，我市财政增收压力加大，刚性支出不断增长，收支矛盾依然突出。
三、意见建议
为进一步做好财政预算工作，市人大财经委提出以下意见建议：
（一）落实政策，强化支撑，培植涵养财源
认真落实积极财政政策，发挥财政资金导向作用，扶持支柱产业，加大“两光一车”、大数据、大健康、大旅游、大物流等产业发展。切实抓好减税降费政策落实落细工作，将减税降费政策红利转化为优化经济结构、扩大有效需求的动力，着力支持引导企业加大科技创新投入。优化营商环境，帮助中小微企业解决融资难等问题，强化实体经济支撑，不断涵养夯实财源，增强可持续发展后劲。
（二）科学编制，强化管理，严肃预算刚性
合理编制部门预算，健全完善统一完整的全口径政府及部门预算体系，强化零基预算和综合预算，摒弃基数加增长，关注实际，将当年可预见的收入、支出以及结余结转资金全部编入预算，提升预算管理的标准化、科学化、精细化水平。各部门要认真履行预算执行的主体责任，切实加强对所属二级预算单位预算收支的监督管理工作。逐步完善国有资本经营预算编制。加强预算执行动态监控，逐步实现预算决算审查监督与人大预算联网监督平台数据共享，及时纠正解决预算执行中出现的问题，增强预算执行约束力。
（三）保障民生，强化绩效，健全考核体系
积极应对减税降费带来的财政平衡压力，严格控制一般性支出，压减不必要的行政开支，不断优化支出结构，集中有限财力做好保工资、保运转、保基本民生工作。规范非税收入征缴入库，加强政府专项资金管理，加快专项转移支付资金拨付进度。切实树立全面预算绩效管理理念，将预算绩效管理贯穿预算管理全过程，做到花钱必问效、无效必问责。健全完善预算绩效考核指标体系，增强预算绩效目标和指标设置的科学性和规范性，将预算绩效更多体现在政策实施效果和服务对象满意度上。
（四）厘清主体，强化责任，防范债务风险
坚决贯彻落实中共中央和省委、市委关于防范化解地方政府债务风险的决策部署，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解隐性债务存量。按照“谁举债、谁偿还、谁承担责任”的原则，摸清现有债务家底，厘清偿债责任主体。切实加强债务限额管理，实行风险防范预警机制，不断规范政府举债行为。财政部门要做好每半年向市人大常委会书面报告地方政府债务管理情况和风险评估报告工作。
（五）抓好整改，强化监督，建立长效机制
各级政府及审计部门、被审单位要严格按照市人大常委会关于审计查出问题整改监督办法的要求，明确细化审计查出问题整改清单、目标、责任，认真做好审计查出问题整改相关工作。要加强对审计查出问题的原因分析，注重建章立制，从根源上解决问题，防止屡审屡犯，增强审计监督刚性。要研究出台审计查出问题整改工作办法和审计结果运用管理办法，逐步实现与人大预算审查监督网络平台对接，促进审计资源和审计成果利用最大化。市人大常委会将于12月份听取审议市人民政府关于审计查出问题整改情况的报告，并对审计查出问题整改情况进行满意度测评。
以上报告，请予审议。
附件：市人大财经委关于市卫健委2018年部门决算草案的
审查报告
附 件
市人大财经委关于市卫健委2018年部门
决算草案的审查报告
为做好市人大常委会会议听取审议市卫健委2018年部门决算草案报告的准备工作，市人大常委会副主任管群良、祝美清率市人大财经委，组织部分市人大常委会组成人员、市人大代表、预算审查监督咨询专家，组成重点审核组，集中两天时间，对市卫健委2018年部门决算草案进行了重点审核，提出了审核意见。在此基础上，市人大财经委对市卫健委2018年度部门决算草案进行了审查。现将审查结果报告如下：
一、总体评价
市人大财经委认为：2018年，市卫健委在市委、市政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央和省委、市委的方针政策和改革部署，各项工作取得新成效，在深化医改、中医药发展、健康扶贫等方面成绩显现，为全市人民提供了较为优质的健康服务和健康保障。从2018年部门预算执行情况来看，市卫健委较好的完成了年初各项预算任务，预算执行情况总体较好。从决算草案编制情况看，决算草案较为全面地反映了部门预算执行结果。市卫健委高度重视决算草案重点审查工作，积极主动配合；对待审计查出问题的整改工作态度认真，边查边改，有些问题在本次集中审核前已经整改到位。
二、存在的问题
（一）预算编制不够科学准确，预决算差异较大
市卫健委2018年部门收入预算137508万元，收入预算完成154114万元，较年初预算数增加16606万元；2018年年初支出预算131911万元，年末支出预算完成133739万元，较年初增加1829万元。其中财政拨款调增12398万元，事业收入增加17918万元，其他收入减少11408万元。预决算差异较大。主要是因为追加了2017年绩效奖，市二院预期的建设资金未到位，市人民医院、市妇保院等医疗机构事业收入超收较多等，反映出市卫健委在预算编制时收支测算预见性不足，预算编制的准确性、完整性和科学性有待提升。
（二）预算执行进度偏慢，绩效考核体系不够科学
一是部分项目建设进度偏慢。市妇幼保健院建设项目，2015年11月完成招标设计，到现在还没有交付使用。市第二人民医院，目前因资金问题，项目建设几乎处于停工状态。市卫健委2018年年末结转结余5946万元，其中市人民医院结转866万元，市妇幼保健院结转127万元，疾病预防控制中心结转905万元，结转原因是部门项目实施周期过长，导致资金未能在年度内拨付。二是部分项目考核评价体系有待改进。基本公共卫生服务项目政策落实不够到位，如居民健康档案利用率低；家庭医生签约服务流于形式，各地普遍存在“重签约轻履约”现象等。
（三）财务管理不够规范，内部监管不够到位
从市卫健委2018年决算审计情况来看，市卫健委及部分所属二级预算单位在预算执行及决算编制、专项资金核算、固定资产管理、项目建设、所属单位经济活动管理和监督、往来账核算管理等方面还存在一些亟待改进和规范的地方，如上饶市人民医院长期挂账未及时进行清理、部分固定资产未及时登记入账等，截止2018年12月底，“应收医疗款—医保欠费”期末余额13095.67万元，挂账长达10年以上未清理。经上饶市人民医院和上饶市医保局、上饶市财政局核实确认，其中5978.77万元为医院自行承担的医保报销范围外的费用。反映出市卫健委对预算单位在财务管理和内部监管方面还未规范到位。
三、意见建议
（一）加强预算编制管理，科学编制部门预算
市卫健委要加强同财政部门沟通和对接，进一步加强和改进部门预算编制管理，强化部门预算编制同年度工作安排的有机衔接，科学预判事业收入，做到应编尽编，提高年初预算的完整性、准确性，尽可能减少年中预算调整。编细、编实项目支出，提供更为详实的编制说明。在预算年度结束后，要及时清理核算结余结转资金，如实编入预算。项目预算编制要综合考虑项目支出跨年度预算平衡机制等多方面要求，参考上一年预算执行情况和工作进度安排以及绩效评价结果，提高预算编制的规范性和前瞻性。
（二）强化预算执行刚性，提高资金使用绩效
市卫健委要进一步优化项目资金安排、管理和使用，加快推进项目实施进度，不断提高预算执行的时效性和约束性，特别是要督促有关二级预算单位加快项目建设进程。对跨年度实施项目，要分年度安排预算，避免结转结余过多，提高资金使用绩效。要结合实际，不断改进项目服务方式,健全服务项目资金绩效考核制度，对居民健康档案、家庭医生签约服务等规定及时进行调整和优化，切实提高基本公共服务质量和水平。
（三）规范内部财务监管，提升财务管理水平
市卫健委要加强委本级及所属二级预算单位预算编制、执行、决算编制的规范化管理，强化财经法律法规和财务管理培训，切实提高预算管理水平。要进一步增强预算法治观念，完善财务制度建设，自觉遵守财政预算管理有关规定和财务制度，加强对所属二级预算单位的业务指导。要认真抓好审计发现问题的整改落实工作，以整改促工作，举一反三，防止屡审屡犯。
