——2022年9月2日在市五届人大常委会第八次会议上
市人大财经委主任委员 廖应才
市人大常委会：
为做好市五届人大常委会第八次会议听取和审议《上饶市人民政府关于2021年市级决算和2022年上半年全市预算执行情况的报告》《上饶市人民政府关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》及审查批准2021年市级决算的准备工作，市人民代表大会财政经济委员会（以下简称财经委）会前开展了调研和重点审查，并结合审计工作报告，对2021年市级（含市直、上饶经济技术开发区、三清山风景名胜区、上饶高铁经济试验区）决算草案进行了初步审查。市财政局根据初步审查意见对决算报告作了修改完善。现将审查结果报告如下。
一、关于2021年市级决算
2021年市级决算草案反映，一般公共预算收入41.2亿元，为预算的109%，增长17.2%，加上上级补助收入、债务（转贷）收入、上年结余、调入资金、动用预算稳定调节基金，决算收入总量为164.9亿元。一般公共预算支出144.3亿元，为预算的128.3%，增长31.4%，加上上解上级支出、债务还本支出、补充预算稳定调节基金，决算支出总量130.3亿元。收支扎抵，年终结余34.6亿元。
政府性基金收入137.4亿元，为预算的112.2%，下降35%（主要是经开区土地出让收入下降较多），加上上级补助收入、债务（转贷）收入、上年结余，收入总量为195.8亿元。政府性基金支出159.7亿元，为预算的143.7%，下降25.7%，加上债务还本支出、上解上级支出、调入一般公共预算，支出总量为187.9亿元。收支扎抵，年终结余7.9亿元。
社会保险基金收入97亿元，为预算的116.5%，增长161.1%；社会保险基金支出87.5亿元，为预算的106.3%，增长362.3%；当年收支结余9.5亿元，加上2020年累计结余69.3亿元，2021年末滚存结余78.8亿元。收支增幅较大主要是，2021年1月起职工基本医疗保险和城乡居民医疗保险基金实行市级统收统支，10月起失业保险实行市级统收统支，2021年市级决算数反映的是全市数据。
国有资本经营收入4.1亿元，为预算的60.3%。国有资本经营支出2亿元，为预算的41.9%，加上调出资金2.1亿元（调入一般公共预算），支出总量为4.1亿元。收支平衡。
2021年市级决算草案与年初向市五届人大二次会议报告的市级预算执行情况基本一致：一般公共决算收入数与执行数相同，决算支出增加1.8亿元；政府性基金决算收入数与执行数相同，决算支出增加5亿元；国有资本经营决算收入、支出数均与执行数相同；社会保险基金决算收入增加6亿元，决算支出减少2.7亿元。2021年决算草案的编制符合预算法的要求，决算反映市级预算执行情况较好。
市人民政府还向本次会议提交了市生态环境局等92个市直部门2021年部门决算草案。为做好部门决算的审查工作，财经委组织对市生态环境局2021年部门决算草案与环境保护和生态文明建设专项资金管理使用情况进行了集中审核、预先审查。从审查情况来看，市生态环境局部门决算草案编制较为详实，总体情况较好。市生态环境局对有关意见建议正在认真整改和落实（具体审查情况见附件）。
上饶经济技术开发区、三清山风景名胜区和上饶高铁经济试验区向本次会议提交了2021年决算和2022年上半年预算执行情况的书面报告。
财经委认为，2021年，面对严峻复杂的国内外形势特别是突发新冠肺炎疫情的持续影响，市人民政府及财政等部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻执行中央和省委、市委决策部署，落实市人民代表大会会议有关决议要求，扎实做好“六稳”“六保”工作，落实落细减税降费和助企纾困政策，促进产业转型升级和创新发展。坚持过紧日子，集中财力保障重点支出、重大投资项目和基本民生支出，加强预算管理，提高财政资金使用绩效，为经济发展和民生保障提供财力支撑。2021年市级预算执行总体平稳。财经委建议市人大常委会本次会议批准市人民政府提出的2021年市级决算草案。
同时，财经委认为，2021年市级决算草案和审计工作报告反映预算决算编制、预算执行和财政收支管理等方面也存在一些问题，主要是：财政收支矛盾仍然存在、税源结构不够优化、资金使用绩效有待提高、地方政府债务风险防范压力依然较大等。
财经委认为，市审计局根据市委、市政府决策部署，按照预算法、审计法和市人大及其常委会有关预算、决算决议要求，对2021年度市级预算执行和其他财政收支情况依法开展审计，指出了市级决算草案和预算管理、市直部门预算执行、县级政府预算执行和决算、重大政策落实跟踪和重点专项资金、国有资产和政府投资项目等方面存在的问题，提出了审计建议。请各审计查出问题整改责任单位高度重视，深入分析原因，扎实做好整改工作。
二、关于2022年上半年全市预算执行情况
市人民政府在报告2021年市级决算的同时，还报告了2022年上半年全市预算执行情况。总体来看，上半年预算执行情况较好，财政运行总体平稳，收入质量有所提升，重点民生得到保障，支持发展成效显现，市五届人大二次会议关于预算的决议得到了较好落实。上半年，全市一般公共预算收入170.2亿元，增长6.9%，剔除增值税留抵退税影响，同口径增长13.2%；一般公共预算支出409.7亿元，下降9%。同时，预算执行中也反映出财政增收压力较大、收支矛盾压力较大、地方政府偿债压力较大等问题。
三、意见建议
为深入贯彻落实党中央关于加强人大预算决算审查监督职能的决策部署，全面贯彻实施监督法、预算法及其实施条例，进一步做好财政预算工作，财经委提出以下建议：
（一）强化政策效能，助推经济稳增长。认真贯彻落实党中央关于“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的部署要求，拼搏三季度、奠定全年胜，努力完成全年财政目标任务。坚持全市一盘棋思想，积极向上争取资金支持。深入推进发展和改革双“一号工程”，落实落细各项税费支持政策，加大对困难行业、中小微企业的精准帮扶力度，全力纾困惠企。充分发挥财政资金的杠杆作用，培优扶强优势产业、链主企业和新兴业态，培育新的财源增长点，推进税源结构优化和增收的可持续性。
（二）强化预算约束，注重绩效强管理。深化预算管理体制改革，加强预算编制管理，提高预算编制的科学性、完整性。坚持先有预算、后有支出原则，严格支出预算管理，规范预算调整，增强预算刚性约束。严格落实过紧日子要求，优化财政支出结构。全面实施预算绩效管理，完善绩效评价结果与预算安排、政策调整等相衔接的激励约束制度。加快财政支出进度，用好政府债券资金，提高资金使用绩效，尽快形成实物工作量。决算报告要细化决算与预算差额情况说明，进一步反映重点支出、重大投资项目、政府投资基金的绩效管理和政策评估情况。
（三）强化风险防控，确保安全可持续。高度关注基层财政风险，切实兜牢“三保”底线。按照“谁举债、谁偿还、谁承担责任”的原则，切实履行偿债主体责任,按期偿还政府债券本息。切实把握好促发展与防风险之间的关系，完善常态化监控机制，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解隐性债务存量。完善定期报告政府债务管理使用情况机制，依法主动接受人大对政府债务的全口径审查和全过程监管。
（四）强化审计监督，推进整改求实效。深入贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的部署要求，建立审计查出问题整改清单管理制度，压实整改责任。落实加强国有资产管理情况监督决定要求，深化对国有资产管理的审计监督。加强审计结果运用，把审计结果及整改情况作为优化财政资源配置和完善支出政策的重要参考。市人大常委会将于12月份会议听取审议市人民政府关于审计查出问题整改落实情况的报告，并对审计查出问题整改责任单位整改情况进行满意度测评。
附件：关于2021年市生态环境局部门决算草案与环境保护和生态文明建设专项资金管理使用情况的审查结果报告
附 件
关于2021年市生态环境局部门决算草案与
环境保护和生态文明建设专项资金管理
使用情况的审查结果报告
为做好市人大常委会对2021年市生态环境局部门决算草案与环境保护和生态文明建设专项资金管理使用情况重点审查的有关准备工作，市人大常委会副主任杨建林率财经委，组织部分委员、代表和专家视察了环境保护和生态文明建设专项资金建设项目，并对2021年市生态环境局部门决算草案与环境保护和生态文明建设专项资金管理使用情况进行集中审核和初步审查，现将审查结果报告如下：
一、总体情况
2021年市生态环境局共有预算单位4个，2021年财政拨款4192.54万元，年初结转结余1581.02万元；基本支出1420.63万元，项目支出4352.93万元。中央、省下达全市专项资金14176万元，其中留市本级使用464万元，市财政安排的环保专项资金3605.8万元，共支持32个项目建设，涉及大气、水、土壤及相关规划编制、生态文明示范创建等生态环境保护领域项目。
市人大财经委认为，2021年市生态环境局部门决算草案与环境保护和生态文明建设专项资金管理使用情况较为规范，各项审核资料较为详实，客观反映了预算执行结果，预算执行情况总体较好。市生态环境局各项事业支出得到了有效保障，生态环境质量持续保持良好态势，空气环境质量持续稳步向好，全市18个县级以上集中式饮用水源水质达标率100%，扎实推进蓝天、碧水、净土保卫战。
二、存在的问题
（一）预决算差异偏高，预算执行率较低。预算编制精准性不够。市生态环境局2021年决算收入为5773.56万元，预算收入总额10626.19万元，较年初预算数减少4852.63万元。决算执行率偏低。市生态环境局机关年初预算总额9041.54万元，执行率51.15%；经开区生态环境局年初预算金额410.6万元，执行率51.15%。
（二）项目申报不够精准，绩效管理有待加强。项目前期准备工作不到位。一些项目立项审批、项目实施内容发生变更，影响项目实施进度。2021年市生态环境局涉及政府采购项目19个，其中两个500万元以上和3个100万元以下项目推迟至2022年1月才完成招标工作，导致预算执行未达到序时进度。资金使用效益仍需进一步提高。截止2022年6月，全市2021年中央水污染防治资金10113万元，执行数1226.2万元，执行率12.12%。中央、省转移支付专项资金支持的全市生态环境建设项目22个，9个项目未开工，资金未及时发挥效益。
（三）资金监督有些薄弱，财务管理不够规范。市生态环境局存在超预算列支、无预算列支以及其他财政支出等问题。审计报告反映无预算列支职业年金、其他社会保障缴费；少数二级单位差旅费、扶贫补助以现金形式发放；固定资产管理不够严谨。基本支出与项目支出界限不清。印刷费、邮电费、差旅费等商品和服务支出决算反映为零，均放在了项目支出上。
三、意见建议
（一）提高预决算编制的科学性、准确性。市生态环境局要严格按照预算法的规定，科学编制好部门预算。要如实编制部门决算，正确反映预算执行结果。市财政局要继续深化预算管理体制改革，加强对部门预算单位预决算编制工作的指导，进一步明确界定基本支出和项目支出，更加科学、准确地编制部门预算。
（二）强化预算执行，提高资金使用绩效。市生态环境局要进一步强化预算约束意识，规范预算执行。做好项目前期准备工作，避免“资金等项目”，加快资金拨付进度，优化项目支出拨付方式，加快项目实施进度。强化绩效评价结果应用，切实提高专项资金使用绩效。
（三）加强内部控制，完善财务管理制度。市生态环境局要加强政策研究，完善制度建设。强化对二级单位和县（市、区）部门预算单位的管理和指导，加强财务人员财经法纪教育和业务培训，提高机关财务管理水平。对审计、环保督查发现的问题，要做好问题整改。市财政局加强对部门预算单位落实财经政策、制度和纪律的检查监督。市审计局要进一步强化预算执行和决算的审计监督，要继续加大对市环境保护和生态文明建设专项资金的审计力度，确保财政专项资金安全规范使用。
